Налоговое декларирование – это не только про предпринимателей. Некоторым физическим лицам тоже нужно подавать декларацию о доходах и имуществе. И сделать это нужно до 1 апреля 2020 года. Чтобы вы успели во всем как следует разобраться, мы подготовили большой материал о декларации о доходах и всех ее нюансах. Время еще есть, но как говорил Бенжамин Франклин, «не откладывай на завтра то, что можно сделать сегодня».  

Заполнять декларацию нужно не всем, а только определенным категориям граждан. Делается это для того, чтобы защитить экономические интересы государства, предотвратить и предупредить нарушения, связанные с коррупцией.

Декларация о доходах и имуществе – документ, в котором отражены поступление и отбытие движимого и недвижимого имущества физического лица. Пример бланка можно найти здесь. Данный процесс регламентируется Законом Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов». Нормативные акты, форму, а также инструкцию можно найти здесь.

Кому нужно подавать декларацию?

Налоговую декларацию по подоходному налогу должны подать физические лица, которые в отчетном году (то есть в 2019-м) получали следующие виды доходов:

  • Доходы от продажи транспортных средств

Чаще всего налогом облагается доход от продажи второго и последующих транспортных средств за год. Но нужно подать декларацию и в том случае, если вы продали транспортное средство с более чем 8 сидячих мест, кроме водителя, или с технически допустимой общей массой транспортного средства выше 3500 кг. Проще говоря, декларацию нужно подавать, если за год вы продали два или более легковых автомобилей, или только один автомобиль, но большой, вроде микроавтобуса.

Доходы от продажи транспортных средств освобождаются от подоходного налога, если проданный автомобиль был получен по наследству.

  • Доходы от продажи недвижимости

Нужно подавать налоговую декларацию на доходы от продажи 2-ой и более квартиры (а также жилого дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места и земельного участка) за последние пять лет (2014−2019 гг.). Но объекты недвижимости при этом должны быть однородными.

Например, если вы в 2019 году продали квартиру, а годом ранее продали гараж, то декларацию о доходах подавать не надо. Но если за последние 5 лет вы получили доход от продажи двух гаражей, то подавать декларацию все-таки придется. То есть важно обращать внимание на наименование объектов недвижимости, которые вы продаете.

Как и в случае с автомобилями, продажа недвижимости, полученной по наследству, освобождается от подоходного налога и не указывается в декларации.

  • Доходы от продажи доли (пая, части доли или части пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу

Не нужно подавать декларацию только в том случае, если доля продана по номинальной стоимости, то есть расходы на ее получение, пересчитанные в доллары, не превышают доходы от ее продажи.

  • Подарки на сумму свыше 6 116 рублей за весь 2019-й год от физических лиц

Сюда относятся как деньги в дар, так и любые другие вещи. Если вы получили подарков на большую сумму, то в декларации нужно указать сумму превышения. С нее придется заплатить подоходный налог. Исключение делается только для подарков от близких родственников и лиц, состоящих в отношении свойства. Им можно делать друг другу подарки без ограничений.    

Лицами, состоящими в отношениях близкого родства, считаются родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги. Лица, состоящие в отношении свойства – это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

  • Доходы, полученные из-за границы

Сюда относятся любые денежные средства из-за рубежа: выигрыш в лотерею, казино, заработная плата, дивиденды от иностранного бизнеса, даже почтовые переводы или деньги в посылке.

Если по месту получения дохода вы уже заплатили налоги, то при наличии подтверждающего документа, заверенного местной налоговой, в Беларуси сумму уплаченных налогов зачтут. При этом, если в стране получения средств налог составляет менее 13% от дохода, то от разницы нужно будет доплатить налог в Беларуси.

Обратите внимание, что налоговую декларацию по подоходному налогу должны подать физические лица, которые являлись налоговыми резидентами Беларуси в прошлом году (то есть пребывали в Беларуси 183 дня и более, или не являлись налоговым резидентом ни одной страны, но являлись гражданами РБ или имели вид на жительство)

Когда необходимо подать декларацию?

Декларацию нужно представить в налоговый орган не позднее 1 апреля 2020 года. А оплатить подоходный налог необходимо не позднее 1 июня.

Как заполнять декларацию?

Можно распечатать бланк и обратиться за бесплатной консультацией к налоговому инспектору по месту жительства или в ближайшую инспекцию. А можно заполнить самостоятельно. Подробная инструкция и пример есть на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (http://www.nalog.gov.by/ru/primer-zapolneniya-deklaracii-o-dohodah-i-imushchestve/).

Как подать декларацию?

С 1 января 2019 года разрешили подачу деклараций в любую налоговую инспекцию на территории Беларуси независимо от места жительства.

Есть несколько вариантов подачи декларации:

  • Личная подача. То есть вы скачиваете бланк декларации, заполняете самостоятельно, распечатываете, подписываете и приносите в ближайшую налоговую инспекцию. Можно заполнить распечатанный бланк декларации и в самой налоговой, там найдутся даже примеры заполненных бланков.
  • Отправить почтой. В этом случае рекомендуется оформить письмо с описью вложения, а почтового оператора выбрать с функцией контроля доставки. Днем предоставления декларации будет считаться день отправки.
  • Через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Учетную запись и пароль для входа нужно получить заранее в любой налоговой инспекции. С собой возьмите паспорт. В следующем году вы сможете воспользоваться тем же личным кабинетом уже без визита в налоговую. К слову, при наличии личного кабинета на сайте МНС можно не только предоставлять налоговые декларации, но и получать извещения об уплате налогов.

Что будет, если вовремя не подать декларацию?

Здесь все зависит от количества дней просрочки.

  • Если вы просрочили не более, чем на 3 дня, то грозит только предупреждение или наложение штрафа в размере до 1 базовой величины (27 бел. руб.).
  • Если просрочили на больший срок, то накладывается штраф в размере 2 базовых величин (54 бел. руб.) с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин (270 бел. руб.)
  • Неполная оплата или неуплата подоходного налога физическим лицом по неосторожности, если сумма налога превышает 1 базовую величину, карается наложением штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины (13,5 бел. руб.).
  • Умышленная неполная оплата или неуплата может привести к штрафу в размере до 40% от неуплаченной суммы налога.

Своевременная подача декларации и уплата налогов может не только сохранить крепкие нервы и чистую совесть, но и помочь сэкономить. Позаботьтесь об этом заранее.

Читайте нас в Telegram и Яндекс.Дзен первыми узнавайте о новых статьях!