Как грамотно применять налоговые вычеты в 2024 году

Почти месяц назад в стране завершилась налоговая кампания — белорусы заплатили подоходный за 2023 год. Сумму этого налога можно уменьшить, если знать, как правильно применять вычеты. Давайте разбираться вместе.

Что такое налоговый вычет простыми словами

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу (размер дохода, с которого нужно заплатить налог). Соответственно, чем меньше налоговая база, тем меньше своих кровных вам придется отдать.

Согласно действующему законодательству, у нас есть несколько видов налоговых вычетов по подоходному налогу:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Что такое стандартные вычеты

Одна из самых значительных групп таких вычетов — стандартные (регулируются статьей 209 Налогового кодекса). Они доступны большому количеству плательщиков-физлиц.

Ваш ежемесячный доход меньше 1054 рублей, вы содержите иждивенцев или детей-студентов, относитесь к числу льготников? Если хотя бы на один вопрос вы ответили утвердительно, можете рассчитывать на такой вычет.

Важный момент: получить его можно только с дохода, с которого взимают подоходный налог. Если у вас есть постоянное место работы, то вычет предоставляет ваш работодатель.

Размеры таких вычетов регулярно пересматриваются, и в 2024 году это тоже произошло. О каких суммах теперь идет речь:

1. если ежемесячный доход, облагаемый подоходным налогом, не превышает 1054 рубля, полагается вычет в размере 174 рублей;
2. те, у кого есть дети до 18 лет или иждивенцы, могут рассчитывать на вычет в размере 51 рубля (на каждого из таких членов семьи), при этом иждивенцами будут считаться жена (муж) в декрете, совершеннолетние дети-студенты, совершеннолетние дети-инвалиды I или II группы и другие;
3. вычет в размере 97 рублей положен вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю на каждого ребенка до 18 лет или каждого иждивенца; кроме того, такой же вычет положен тем, у кого двое (и более) детей до 18 лет или ребенок-инвалид до 18 лет;
4. на вычет в размере 246 рублей в месяц могут претендовать некоторые категории льготников, среди которых участники ВОВ, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, Герои Беларуси, инвалиды I и II групп, инвалидов с детства;
5. в 2024 году появился новый налоговый вычет — для молодых специалистов, который составляет 620 рублей в месяц; использовать его можно во время обязательной отработки по распределению.

Налоговый вычет за обучение

Некоторые белорусы также вправе рассчитывать на социальные налоговые вычеты (статья 210 Налогового кодекса). Это возможно в следующих ситуациях.

1. Учеба на платном в учреждениях образования Республики Беларусь

В этом случае будет положен налоговый вычет в сумме, которую человек заплатил в течение года за свою учебу (в том числе в сумме, потраченной на погашение кредитов и займов на обучение).

При этом речь идет о первом образовании (и высшем, и среднем специальном, и профессионально-техническом).

Получить вычет может как сам студент, уплативший за свой обучение, так и его близкие родственники (например, родители), уплатившие за обучение. Если за учебу пришлось заплатить больше месячного заработка, то вычет делится на несколько месяцев.

2. Страховые взносы

Социальный налоговый вычет предоставляется также при заключении договора добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, а также договора добровольного страхования медицинских расходов (в отношении себя и близких родственников). Его размер будет равен сумме страховых взносов, уплаченных в течение года.

Для получения такого вычета нужно выполнить несколько условий:

• договор должен быть заключен с белорусской страховой организацией;
• договор должен быть заключен на срок не менее 3 лет в случае заключения договора добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии.

3. Дополнительная накопительная пенсия

Теперь белорусы могут рассчитывать на еще один социальный налоговый вычет — по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования. Он будет равен сумме страховых взносов по такому договору за год.

Налоговый вычет за квартиру — только для очередников

Еще один вид налогового вычета в Беларуси — имущественный (статья 211 Налогового кодекса). На него могут рассчитывать те, кто покупает или строит жилье. Обязательное условие: человек должен состоять на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоял на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, кредитного договора или договора займа. При этом претендовать на вычет может как сам человек, стоящий на учете, так и члены его семьи, состоящие на учете нуждающихся.

Сколько может составить имущественный вычет? Он равен сумме расходов на строительство или покупку жилья, а также на погашение кредитов и займов, полученных на эти цели. Такие расходы должны подтверждаться документами — для этого стоит собирать абсолютно все чеки.

При этом в 2024 году имущественный налоговый вычет перестали предоставлять в отношении отдельных расходов на строительство жилья, осуществляемое без привлечения застройщика или подрядчика. Этот момент стоит отдельно уточнить в своей налоговой.

Имущественный вычет можно получить только на первый объект недвижимости — квартиру или дом. При последующем строительстве или покупке жилья вы уже не сможете претендовать на налоговые льготы.

Профессиональный налоговый вычет и налог на профдоход

Физлица в Беларуси могут рассчитывать также на профессиональный налоговый вычет (статья 212 Налогового кодекса). Речь идет о тех людях, которые являются авторами объектов интеллектуальной собственности и получают связанные с этим доходы.

Они могут получить вычет в размере суммы, потраченной на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности (например, произведений науки, литературы и искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и других результатов интеллектуальной деятельности).

Важный момент: такие расходы надо подтвердить документально.

Есть и второй вариант для тех, кто не может или не хочет подтвердить расходы. Они имеют право применить профессиональный налоговый вычет в следующих размерах:

1. 20% суммы начисленного дохода — по литературным произведениям; драматическим и музыкально-драматическим произведениям, произведениям хореографии и пантомимы; картам, планам, эскизам, иллюстрациям; компьютерным программам; произведениям науки и другим.
2. 30% суммы начисленного дохода — по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографиям; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и другим.
3. 40% суммы начисленного дохода — по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.

В 2023 году у физлиц в Беларуси появился еще один специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Плательщики такого налога не имеют нанимателя и не привлекают к работе других физлиц по трудовым или гражданско-правовым договорам. Перечень разрешенных для них видов деятельности определило правительство.

Физлицам, впервые зарегистрированным в качестве плательщиков НПД, положена льгота в виде налогового вычета в размере 2000 белорусских рублей. Проще говоря, первые заработанные ими 2000 рублей налогом не облагаются.

Кстати, сэкономить на налогах могут не только обычные белорусы, но и бизнес. Сократить расходы по налогообложению позволяет, к примеру, возвратный лизинг от МТБанка.

Мне понравилась статья Поделиться статьей Скопировать ссылку

Вы можете поделиться статьёй