Заполняем декларацию о доходах правильно и подаем не позже 1 апреля

Время чтения: 6 минут (-ы)

В прошлом году 2,5 тысячи белорусов не уложились в сроки подачи деклараций о доходах и получили штрафы. 31 марта выпадает на выходной, поэтому в этом году 1 апреля еще и день декларанта. В этом тексте мы собрали всю суть: кому нужно подавать декларацию в Беларуси, как это сделать, что будет, если вы забыли подать декларацию вовремя.

Подоходный – самый доходный налог бюджета

По итогам 2023 года именно у подоходного налога – самый большой удельный вес в общем объеме доходов консолидированного бюджета (26,8%). В прошлом году от него поступило почти 11,5 млрд рублей. В тройку также вошли поступления от НДС и налога на прибыль.

Откуда эти деньги? Подоходным налогом у нас облагаются практически все доходы физических лиц и в денежной, и в натуральной форме (недвижимость, авто и т.д.). Зарплата, дивиденды, подарки — все это идет в зачет ваших доходов.

Базовая ставка налога составляет 13%.

Физлица сдали деклараций на 11,5 млрд рублей?!

По сути – да, только без декларирования. В большинстве случаев физлица в нашей стране являются наемными сотрудниками. Подоходный налог за них платят наниматели.

Лично перед налоговой в прошлом году отчитались около 40 тысяч человек.

Надо ли подаваться тем, кто жил за границей?

Резидентами признаются все физлица (гражданство при этом не имеет значения), которые находились на территории страны 183 и более календарных дня за год. Белорус, который находился в стране меньше, не будет считаться здесь налоговым резидентом. Но если доход приходил из источников в Беларуси, то налог нужно будет платить.

Есть еще один нюанс, о котором стоит помнить белорусам за границей: если человек ни в одной стране мире не стал налоговым резидентом и при этом имеет белорусское гражданство – он автоматически признается налоговым резидентом нашей страны. А значит, должен заплатить налоги здесь.

Надо ли платить подоходный налог самозанятым и ремесленникам?

Нет, с 1 января для этой категории плательщиков действует специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход.

У ремесленников и владельцев агроусадеб есть выбор: они могут платить или НПД, или сбор. Кроме того, некоторые категории физлиц могут платить единый налог.

Теперь главное. За какие доходы белорусы должны отчитаться сейчас самостоятельно? Разберем распространенные случаи.

Получили доходы из-за границы

Одна из самых внушительных категорий таких плательщиков. Речь идет не только об оплате работы по найму или доходах от предпринимательской деятельности. Также учитываются дивиденды от иностранных компаний, проценты по счетам в зарубежных банках, продажа акций или других ценных бумаг, продажа долей в уставных фондах иностранных организаций, выигрыши в зарубежных онлайн-казино и букмекерских конторах.

Если белорус уже заплатил подоходный налог в другой стране, второй раз скорее всего его платить не придется: с рядом стран Беларусь заключила соглашения об избежании двойного налогообложения.

А вот заплатить налог за денежные переводы, полученные из-за рубежа, нужно. Исключение составляют подарки от близких родственников. К ним по нашему законодательству относят:

• родители;
• дети;
• родные братья и сестры;
• дедушки и бабушки;
• внуки;
• прадедушки и прабабушки, правнуки;
• супруги их близкие родственники.

Если деньги получены от таких людей переводом из-за границы, подавать декларацию и платить налог не нужно.

Подарки

Подарки от близких родственников, которые живут в Беларуси, налогом тоже не облагаются. А вот за подарки от других физлиц нужно будет отчитаться, если доход от них превысил установленный лимит. В 2023 году речь шла о 9 338 рублях (декларации за этот период сейчас представляют белорусы). В 2024 году планку подняли до 10 431 рубля.

Это значит, что за дорогой подарок от родителей или мужа (квартиру, машину, деньги) вам не придется платить налог. А вот если жених презентует вам Bentley, то отчитываться придется. При этом 13% налога вам насчитают не со всей суммы, а с превышения лимита. Точно также придется отчитываться за подарки на свадьбу от друзей и коллег, если они превысят установленную планку.

Есть ситуация, в которой белорусам нужно будет заплатить подоходный налог и за подарки от близких родственников. Для этого должны сойтись сразу несколько факторов.

Первый: налоговая проводит камеральную проверку соответствия ваших расходов и доходов. Второй: вы — тунеядец на протяжении пяти и более лет. Третий: в качестве источника доходов вы указываете подарки от близких родственников, общая сумма которых превышает 100 базовых величин за год. В такой ситуации вам придется заплатить в бюджет подоходный налог в размере 10%, но не от всей суммы подарков, а от суммы превышения.

Продажа авто

Налогом облагается доход от продажи в течение года второго и последующих легковых авто. В налоговой конкретизируют, что речь идет об автомобилях, общая масса которых не превышает 3,5 тонны и число сидячих мест которого не превышает 8 (помимо сиденья водителя).

При этом если человек продал грузовой автомобиль или автобус, то задекларировать такой доход он должен в любом случае.

Продажа недвижимости

Если вы в течение 5 лет один раз продавали квартиру, дом, земельный участок, садовый домик или гараж, то доход от такой сделки не облагается подоходным налогом. Но за каждый следующий проданный объект недвижимости уже придется заплатить.

Все виды имущества рассматриваются отдельно. К примеру, если в течение 5 лет вы продали квартиру, дом и гараж, то подавать декларацию не нужно. А если две квартиры, дом и гараж, то за вторую квартиру налог уже придется заплатить.

Что касается торговых, офисных и административных помещений, здесь декларацию нужно подавать даже при первой продаже. Облагаться налогом будет разница между ценой приобретения такой недвижимости и ценой ее продажи.

Бывшие «ипэшники»

Речь идет о бывших ИП, исключенных из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Задекларировать доходы такому человеку придется, если после исключения из ЕГР он получал доходы, связанные со своей деятельностью. Например, с ним рассчитались должники.

Сверхдоходы

С этого года в Беларуси появился так называемый «налог на богатство». На самом деле речь идет о повышенной ставке подоходного налога в 25%. Применяться она будет в тех случаях, когда доходы человека, полученные от источников в Беларуси, в течение года превышают 200 тысяч рублей.

О каких доходах идет речь?

1) дивиденды;

2) доходы по трудовым договорам;

3) доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности.

Последний пункт так конкретизирован, потому что договоры купли-продажи недвижимости тоже относятся к гражданско-правовым. При этом доходы от такой сделки в общую сумму в 200 тысяч рублей плюсовать не будут. Выплаты резидентов Парка высоких технологий, парка «Великий камень», выплаты из-за границы также не будут включаться в совокупный доход, по которому применяется повышенная ставка.

Новая норма начнет действовать в отношении доходов, полученных в 2024 году. Соответственно, отчитываться о своих сверхдоходах белорусы впервые будут в 2025 году.

В МНС проанализировали данные за 2021-2022 годы и определили, что на тот момент в стране могло быть лишь несколько тысяч человек с такими доходами.

Для сравнения, в 2023 году максимальная сумма налогов, которую пришлось заплатить белорусу – это 4,5 млн рублей. И этот случай не попал бы под норму о сверхдоходах, так как мужчина заплатил такой налог за дивиденды от источников за пределами страны.

Как подать декларацию

В МНС предлагают несколько способов. Например, прийти лично в налоговый орган или отправить декларацию по почте. Тем, кто предпочитает все делать онлайн, придется зарегистрировать личный кабинет плательщика на сайте налоговой.

А если не успею подать декларацию?

Если вы вовремя спохватились и успели подать декларацию в течение 30 дней после 1 апреля, то административная ответственность вам не грозит. Если нет, то вас ждет штраф в размере 0,5 базовой величины, который будет увеличиваться на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки.

За нарушение срока уплаты подоходного налога (в этом году это 3 июня), физлицо тоже заплатит штраф. Это произойдет в том случае, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма превышает одну базовую. Штраф составляет 15% от неуплаченной суммы налога (но не меньше полбазовой).

Форму для заполнения декларации можно скачать на сайте Министерства по налогам и сборам.

Образец заполнения декларации за 2023 год

Читайте нас в Telegram первыми узнавайте о новых статьях!