Все про налоги для ИП в Беларуси в 2025 году: изменения, ставки, режимы

Прошлый год для белорусских индивидуальных предпринимателей выдался непростым: вступили в силу нормативные акты, которые серьезно поменяли правила игры для этого сектора экономики. В первую очередь сократилось число разрешенных для ИП видов деятельности. Это повлияло на количество предпринимателей: по данным на 1 января, в стране работало 237,3 тысячи ИП — это на 15 тыс. человек меньше, чем годом ранее. Разобрались, как сейчас выстроена уплата налогов ИП и что изменилось в этом году.

Какие налоги платит ИП в Беларуси в 2025 году Индивидуальные предприниматели могут выбирать один из двух вариантов:

1. Единый налог: платежи одинакового размера, не зависящие от фактических доходов. 
2. Подоходный налог: считается на разницу между доходом и расходом.

Кроме этих налогов, предприниматель берет на себя обязанность по еще одному платежу — обязательным страховым взносам в ФСЗН.

Единый налог для ИП

Кто может применять единый налог? В 2025 году такое право есть у ИП, которые занимаются видами деятельности из ограниченного перечня. Найти этот список можно в Налоговом кодексе (статья 337).

К ним относятся:

• розничная торговля (дистанционная — под запретом!);
• ремонт обуви и часов;
• маникюр и педикюр;
• парикмахерские услуги;
• репетиторство;
• фото- и видеосъемка;
• колка дров и другое.

Весь перечень — тут.

Кто не может применять единый налог?

• Дистанционные торговцы (включая интернет-магазины).
• ИП, оказывающие юридические или аудиторские услуги.
• Предприниматели с годовым оборотом свыше 500 000 рублей.

Ставка единого налога для ИП в 2025 году является фиксированной и зависит от того, чем вы занимаетесь и где живете.

Смотрим и сравниваем.

Оказываете парикмахерские услуги в Минске? Придется заплатить 384 рубля в месяц. В областных центрах по этому же виду деятельности с вас возьмут 353 рубля.

Ремонт обуви в Минске — 211 рублей, в областных центрах — 196 рублей.

Репетиторство в Минске — 186 рублей, в областных центрах — 172 рубля.

Важный момент: если выручка за отчетный период (в нашем случае это квартал) превышает 40-кратный размер ставки налога, то с суммы превышения взимается 5%.

Ситуация: у парикмахера-ИП в Минске (ставка — 384 рубля в месяц) лимит на квартал будет 15 360 рублей. Все, что выше, будет облагаться дополнительным налогом.

Начинать работу можно только после уплаты единого налога!

Плюсы такого налогообложения:

• Простота учета — не нужно вести сложную бухгалтерию.
• Фиксированные платежи — легко планировать расходы.
• Не требуется подтверждать расходы.

Недостатки:

• Ограниченный перечень видов деятельности — не подходит для многих сфер бизнеса. 
• Невозможно снизить платежи при падении доходов — даже при убытках платится фиксированная цифра. 
• Невыгоден при высоких оборотах — дополнительный 5-процентный платеж делает его менее привлекательным.

Подоходный налог для ИП

Этот налог обязаны платить те индивидуальные предприниматели, которым запрещено выбирать единый налог (например, по таким видам деятельности, как оптовая торговля, производство, IT-услуги и так далее). Кроме того, он предназначен для ИП, чья деятельность не требует специальных налоговых режимов.

По какой ставке считается подоходный налог?

Актуальные ставки в 2025 году:

1. Основная ставка — 20%: взимается с прибыли (разницы между доходами и расходами). 
2. Повышенная ставка — 30%: применяется к ИП, у которых в текущем налоговом периоде доходы от деятельности с начала календарного года превысили 500 000 рублей.

Обратите внимание: если совокупный доход ИП за 12 месяцев выше полумиллиона рублей, то со следующего года он обязан зарегистрировать юрлицо.

Как рассчитывается подоходный налог?

Бизнесмен может выбрать из двух вариантов:

• Документально подтверждать фактические расходы.
• Автоматически применять вычет в размере 20% от доходов.

Примеры расчета

С подтвержденными расходами:

• Доходы: 10 000 рублей.
• Расходы: 6000 рублей.
• Налог: (10 000 − 6000) × 20% = 800 рублей.

С вычетом 20%:

• Доходы: 10 000 рублей.
• Вычет: 10 000 × 20% = 2000 рублей.
• Налог: (10 000 − 2000) × 20% = 1600 рублей.

Налоги для индивидуальных предпринимателей: сроки

Единый налог нужно платить в самом начале (не позже 1-го числа) месяца, в котором ИП планирует работать.

И потом не позже 1-го числа отчетного квартала нужно подавать декларацию по единому налогу.

Если предприниматель только начинает работать, то разобраться с налогом он должен накануне начала деятельности (не позднее предшествующего рабочего дня).

Что касается подоходного, то запоминаем:

• Декларацию подаем не позже 20-го числа месяца, который наступает за окончанием отчетного периода.
• Налог платим не позже 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Какой режим налогообложения выбрать

Мы уже узнали, какие есть налоги для ИП в Беларуси в 2025 году. Теперь давайте определимся, как предпринимателю выбрать более подходящий налоговый режим.

Главные изменения в налогах для ИП в Беларуси в 2025 году

С 1 февраля изменились ставки единого налога для ИП. В среднем они выросли на 5–5,5% (в зависимости от вида деятельности).

Несколько примеров, как изменились ставки налогов для ИП в 2025 году:

1. Предприниматель, занимающийся видеосъемкой, с февраля должен платить 596 рублей в месяц в Минске и 550 рублей в областных центрах (до этого платили 565 рублей и 522 рубля соответственно).
2. Ставка единого налога за нанесение аквагрима в Минске теперь составляет 360 рублей в месяц, в областных центрах — 335 рублей (до повышения было 342 рубля и 318 рублей соответственно).
3. ИП, чей профиль — это разработка веб-сайтов и настройка компьютеров, с февраля платят 671 рубль в месяц в Минске и 621 рубль в областных центрах (до этого требуемая сумма составляла 637 рублей и 589 рублей соответственно).

Появилась новая ставка по подоходному налогу — 9%. Ее могут применять резиденты Парка высоких технологий, которые являются ИП и занимаются операциями с токенами.

Еще одно новшество этого года — расширен порядок применения 30-процентной ставки подоходного налога.

Теперь, если доходы перешли лимит в полмиллиона рублей в 2024 году, но часть денег (например, за отгруженные товары или выполненные услуги) не была оплачена до 1 января 2025 года, то налог в размере 30% будет взиматься и в 2025 году — с этих «зависших» доходов.

Это попытка налоговых властей предотвратить уход от налогов через задержку платежей. Если ИП формально получил доход в 2024 году (например, отгрузил товар), но деньги пришли позже, налоговики все равно расценивают это как доход прошлого года и применяют повышенную ставку.

Новые правила учета доходов

На размер налогов для индивидуальных предпринимателей теперь влияют следующие доходы:

1) Курсовые разницы при покупке валюты.

Если вы купили доллары/евро по курсу выгоднее официального (Нацбанка), разница теперь считается доходом.

2) Возвращенные страховые взносы.

Если ФСЗН вернул вам переплату по взносам, которую вы ранее учитывали в расходах, эту сумму теперь нужно включить в доходы.

3) Возмещенные судебные расходы.

Если вы выиграли суд и вам компенсировали судебные издержки (которые ранее списывали как расходы), эти деньги теперь считаются вашими доходами.

4) Доходы от криптовалюты и токенов.

Прибыль от операций с биткоинами, NFT и другими цифровыми активами теперь официально облагается налогом.

Изменение вычетов

С 1 января 2025 года увеличился лимит для применения стандартного налогового вычета.

В 2024 году ИП могли применять стандартный вычет, если их доход за квартал был не больше 3167 рублей.

Теперь (2025 год) лимит повысили до 3496 рублей за квартал.

Что это значит? Если ваш доход за три месяца меньше 3496 рублей, вы можете сократить налог на фиксированную сумму.

Как изменились размеры стандартных налоговых вычетов с этого года:

Эти изменения направлены на совершенствование налогового администрирования и адаптацию системы к современным экономическим реалиям.

ИП важно учитывать все нововведения при планировании своей деятельности и расчете налоговой нагрузки.

Поделиться статьей Скопировать ссылку

Вы можете поделиться статьёй